Nesne »

Vergilendirme tarihi

Bugünün vergilerinin çoğu Antik Çağ'da zaten kullanılıyordu. Vergilendirme konusunda karar verme yetkisi otokratlardan parlamentolara taşınmış ve vergilendirme düzeyi yükselmiştir. Eskiden vergiler savaş çıkarmak için kullanılırken, bugün vergiler refah devletlerini sürdürmek için kullanılıyor.

Daha önceki kültürler, bugünkü durumdan önemli ölçüde daha az vergi topladı. Antik Yunanistan ve Roma'da gümrük vergileri, vergilendirmenin en eski biçimlerinden biriydi. İdari olarak, bu tür dış vergilerin getirilmesi, iç vergilerden daha kolaydı.

Julius Caesar: %1 satış vergisi

Romalılar için bir sürü farklı vergilendirme biçimi kullanılmaya başlandı. Bunlara arazi vergisi, hayat vergisi, veraset vergisi ve tüketim vergileri dahildir. Dolaylı vergiler arasında Julius Caesar tarafından konulan genel satış vergisinden (centesima rerum venalium) söz edilmelidir. Bu satış vergisi %1 idi.

Vergilerin taşınmasında yerel aktörler de rol oynamıştır. Bunlar devlete sabit bir miktar veya topladıkları vergilerin bir kısmını ödediler. Julius Caesar buna son verdi ve zamanında devlet memurları tarafından vergi toplandı. Bununla birlikte, yerel halk tarafından vergi tahsilatı daha sonraki zamanlarda önemli bir rol oynamıştır. Zayıf merkezi hükümet, yerel halkın yardımıyla kaynakları toplayabildi. Öte yandan, bu, hükümdarın yanı sıra yerel "şeflerin" vergi yükünü oldukça keyfi bir şekilde artırmayı başardığı kötü zamanlarda halkın zor durumda kalmasına yol açmıştır.

Zorunlu askerlik aynı zamanda bir vergilendirme biçimidir

Vergilendirmenin ilk kökleri kısmen savaşa benzer. Fethedilen topraklardan vergiler alındı. Zorunlu askerlik bir tür vergilendirme olarak kabul edilebilir. Vergilendirme, yöneticilerin iktidar özlemlerini kolaylaştırıcı olmuştur. Daha önceki kültürlerin daha ılımlı vergi oranlarına ilişkin görüş, askeri personel alımının bir vergi yükü olarak sayılması durumunda değişebilir. Vergilendirme seviyesi savaş sırasında önemli ölçüde arttı. Öte yandan, vergiler aracılığıyla devlet sınırları korunmuş ve düzen sağlanmıştır. Yalın yıllarda ihtiyacı olanlara yardım teklif edildi.

Vergi ve borç müzakereleri ekonomik hayatı geliştirdi

Ortaçağ ve modern Avrupa'da pek çok karşılıklı çekişme ve savaş vardı. Bu, kaynak gerektirdi ve yöneticileri vergilendirmenin düzenlenmesi konusunda yerel seçkinlerle müzakere etmeye zorladı. Yöneticiler, dengeli ve adil bir vergilendirme oluşturmak için müzakere sistemlerini oluşturmak zorunda kaldılar. Bu, ekonomik hayatın güçlü bir şekilde gelişmesini sağlamıştır. Devletler ayrıca başlangıçta askeri kampanyalarını finanse etmek için borç almaya başladılar. Zamanla bu borçlanma finansal karşılıklı bağımlılık yaratmış ve toplumun sözleşme sistemlerini daha da geliştirmiştir.

Dünya savaşları vergi tabanını genişletti

Vergilendirmedeki dengesizlik büyük karışıklıklara neden oldu. Örneğin, 1789 Fransız Devrimi büyük ölçüde vergi adaletsizliğinden kaynaklanıyordu. Ayrıca, Amerikan kolonileri Büyük Britanya'dan ayrıldığında, sebeplerden biri de anavatanına ödenen haksız vergilerdi.

Öte yandan, savaşlar vergilendirmede büyük altüst oluşlara neden olmuştur. 20. yüzyılın başında Batı Avrupa'nın en zengin %10'luk kesimi servetin %90'ını kontrol ediyordu. Enflasyon ve diğer yıkımlarla, savaşlar en zenginlerin servetini yok etti. Savaşlardan sonra Batı Avrupa'da yaratılan refah devleti vergilendirme ile finanse edildi. İkinci Dünya Savaşı'ndan sonra gelir vergisi daha geniş bir vergi tabanı üzerinden alınmaya başlanmış, katma değer vergisi getirilmiş ve daha fazla kişi vergilendirilmeye başlanmıştır. Gelir vergisi kademeli olarak değiştirildi, yani zenginlerin fakirlerden daha fazla katkıda bulunması gerekiyor. Bu, daha yoksul insanların savaş çabası ve askerlik hizmeti şeklindeki fedakarlıklarının haklı bir sonucu olarak düşünülebilir. 1980'lerde en zengin %10, servetin yalnızca %60'ını kontrol ediyordu. Bu servet eşitleme eğilimi, son on yıllarda yeniden diğer yöne döndü.

Katma değer vergisi ve gelir vergileri refah devletini destekler

Bugün vergilendirme düzeyi önemli ölçüde daha yüksektir. Vergiler artık farklı mallar olarak değil, para biçiminde toplanıyor. Vergiler konusunda karar tek taraflı olarak değil, mecliste alınır. Vergi tahsilatı kamu hizmeti tarafından yapılır ve yerel "adamlara" yaptırılmaz. Vergilendirmenin odağı da daha çok katma değer vergisi veya satış vergisi gibi tüketim vergileri yönüne kaymış ve kişisel vergilendirmenin önemi de artmıştır. 20. yüzyılın sonunda, gelir vergisinden katma değer vergisine bir geçiş oldu. Katma değer vergisi, son zamanlarda uluslararasılığın ve çevrimiçi alışverişin yanı sıra dijitalleşmenin büyümesi nedeniyle zorluklarla karşı karşıya kaldı.

Gelişmiş ülkelerde vergilendirme daha çok kişisel vergilendirme, katma değer vergisi ve sosyal güvenlik ödemelerine odaklanmaktadır. Gelişmekte olan ülkelerde vergilendirme daha çok kurumlar vergilendirmesine odaklanmaktadır. Tabii vergiler de gelişmiş ülkelerde çok daha fazla toplanıyor.

Yüksek vergilendirme refah devletinin ön koşullarından biridir. Özellikle katma değer vergisinin, en azından teoride, çok etkili bir vergi toplayıcısı olduğu kabul edilmiştir.

Yazar:

Arkikoodi

Kaynaklar ve ek bilgiler:

Encyclopedia Britannica: History of Taxation
Antti Kujala: Voudintileistä veroparatiiseihin, verotuksen historia, 2021
Wikipedia: Centesima rerum venalium
Virtues and Fallacies of VAT, An Evaluation after 50 years, ed. Robert F. van Brederode, 2021

Yayınlanan: 12.12.2022

Aynı etiketlere sahip en son makaleler:

Avrupa'da KDV var - ABD'de Sales tax
Avrupa'da üretim zincirine ait şirketler, tüketicinin devlete ödediği KDV'yi katma değerleriyle orantılı olarak hesaplıyor. ABD Sales tax ise tamamen tüketici satışını yapan şirket tarafından faturalandırılır. Sales tax devlete değil, yerel operatörlere ödenir.