VAT Gap - AB ülkelerinde ne kadar KDV tahsil edilmedi?

AB ülkelerinde KDV'nin %9,5'i tahsil edilmedi. AB ülkeleri ve aday ülkelerin listesine bakınız.

Aşağıdaki tablo, farklı AB ülkelerinde ve AB aday ülkelerinde tahsil edilmeyen KDV'nin payını (VAT compliance gap) göstermektedir. Bilgiler ayrıca önceki yıla göre yüzde puan cinsinden değişimi de göstermektedir. Bu bilgiler 2025 yılında yayınlanmıştır ve 2023 yılı için geçerlidir.

Ülke	VAT compliance gap	Değişiklik (pp)
Avusturya	%1,0	-%2,0
Finlandiya	%3,0	+%0,9
Kıbrıs	%3,3	-%3,0
Portekiz	%3,6	-%0,5
Slovenya	%4,9	-%3,5
İsveç	%5,3	+%1,8
Gürcistan	%5,4	%0,0
Letonya	%5,4	+%3,5
Fransa	%5,6	+%0,5
Hollanda	%7,0	-%2,5
Macaristan	%7,4	+%5,0
İspanya	%7,6	+%3,5
Hırvatistan	%7,7	-%3,7
Çek Cumhuriyeti	%8,0	-%0,2
Kosova	%8,1	-%3,4
İrlanda	%8,3	+%6,0
Bulgaristan	%8,6	+%2,3
Danimarka	%8,9	+%0,9
Almanya	%9,7	+%3,1
Estonya	%10,3	+%5,1
Slovakya	%10,5	-%1,0
Yunanistan	%11,4	-%1,1
Belçika	%12,3	+%0,6
İtalya	%15,0	+%0,6
Litvanya	%15,1	+%2,9
Polonya	%16,0	+%4,8
Ukrayna	%17,5
Malta	%24,2	+%0,6
Arnavutluk	%24,6	+%4,1
Romanya	%30,0	+%3,4
AB	%9,5	+%1,6

Ülke

VAT compliance gap

Değişiklik (pp)

Avusturya

%1,0

-%2,0

Finlandiya

%3,0

+%0,9

Kıbrıs

%3,3

-%3,0

Portekiz

%3,6

-%0,5

Slovenya

%4,9

-%3,5

İsveç

%5,3

+%1,8

Gürcistan

%5,4

%0,0

Letonya

%5,4

+%3,5

Fransa

%5,6

+%0,5

Hollanda

%7,0

-%2,5

Macaristan

%7,4

+%5,0

İspanya

%7,6

+%3,5

Hırvatistan

%7,7

-%3,7

Çek Cumhuriyeti

%8,0

-%0,2

Kosova

%8,1

-%3,4

İrlanda

%8,3

+%6,0

Bulgaristan

%8,6

+%2,3

Danimarka

%8,9

+%0,9

Almanya

%9,7

+%3,1

Estonya

%10,3

+%5,1

Slovakya

%10,5

-%1,0

Yunanistan

%11,4

-%1,1

Belçika

%12,3

+%0,6

İtalya

%15,0

+%0,6

Litvanya

%15,1

+%2,9

Polonya

%16,0

+%4,8

Ukrayna

%17,5

Malta

%24,2

+%0,6

Arnavutluk

%24,6

+%4,1

Romanya

%30,0

+%3,4

%9,5

+%1,6

Yukarıdaki tabloda yer alan VAT compliance gap, KDV'den vazgeçilen tutarı ölçmenin tek yolu değildir. Kullanılan bir diğer ölçü ise, kullanılan politika payını açıklayan VAT policy gap. Aşağıdaki bilgi kutusu, bu alanda kullanılan terminolojiye genel bir bakış sunmaktadır.

VAT Gap Sözlüğü

VAT revenue
şu anda ne kadar KDV tahsil ediliyor

VAT (total tax) liability
herkes mevcut KDV düzenlemelerine uysaydı ne kadar KDV tahsil edilmesi gerekirdi

VAT compliance gap
VAT compliance gap = VAT total tax liability - VAT revenue. Bu, mevcut kurallar uyarınca ne kadar tahsil edilmesi gerektiği ile fiilen ne kadar tahsil edildiği arasındaki farkı açıklar. Fark, vergi kaçırma, dolandırıcılık, iflas, idari hatalar veya yanlış raporlamadan oluşur.

VAT policy gap
Bu, KDV tahsildarının politika tercihlerini, yani düşük KDV oranlarının ve KDV muafiyetlerinin etkisini açıklar. Bu, teorik maksimum ile (yani her şey standart KDV oranında tahsil edilebilseydi) VAT liability arasındaki farktır.
VAT policy gap = VAT rate gap + VAT exemption gap.

VAT rate gap
Bu, VAT policy gap indirimli vergi oranlarından kaynaklanan kısmıdır. Bu, indirimli vergi oranlarını normale yükselterek ortadan kaldırılabilir.

VAT exemption gap
Bu, VAT policy gap KDV muafiyetlerinden kaynaklanan kısmıdır.

Yazar:

Kaynaklar ve ek bilgiler:

Yayınlanan: 12.1.2026